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        一、境內

        1、稅額=銷項稅-進項稅

        2、銷項稅=銷售額×稅率

        3、視銷征稅無銷額(1)當月類平均;(2)近類貨平均;(3)組稅價=成本×(1+成利率)

        4、征增稅及消稅:組稅價=成本×(1+成潤率)+消稅組稅價=成本×(1+成潤率)/(1-消率)

        5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規模)

        6、購農銷農品,或向小納人購農品:準扣的進稅=買價×扣率(13%)7、一般納人外購貨物付的運費準扣的進稅=運費×扣除率*隨運付的裝卸、保費不扣8、小納人納額=銷項額×征率(6%或4%)*不扣進額9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)10、自來水公司銷水(6%)不含稅銷額=發票額×(1+征率)

        二、進口貨

        1、組稅價=關稅完價+關稅+消稅

        2、納額=組稅價×稅率

        三、出口貨物退(免)稅

        1、"免、抵、退"計算方法(指生產企自營委外貿代出口自產)

        (1)納額=內銷銷稅-(進稅-免抵退稅不免、抵稅)

        (2)免抵退稅=FOB×外匯RMB牌價×退率-免抵退稅抵減額*FOB:出口貨物離岸價。*免抵退稅抵減額=免稅購原料價×退稅率免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅

        (3)應退稅和免抵稅A、如期末留抵稅≤免抵退稅,則:應退稅=期末留抵稅免抵稅=免抵退稅-應退稅B、期末留抵稅>免抵退稅,則:應退稅=免抵退稅免抵稅=0*期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中"期末56留抵稅額"定。

        (4)免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=FOB×外匯RMB牌價×(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價×(出口征率-出口貨物退率)

        2、先征后退

        (1)外貿及外貿制度工貿企購貨出口,出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿,征、退稅差計企業成本應退稅額=外貿購不含增稅購進金額×退稅率

        (2)外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定:

        A、從小納人購并持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,銷售出口貨入免,退還出口貨進稅退稅=[發票列(含稅)銷額]/(1+征率)×6%或5%

        B、從小納人購代開的增稅發票的出口貨:退稅=增稅發票金額×6%或5%C、外企托生企加工出口貨的退稅規定:原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項×原輔料退稅率

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